Un fondo fiduciario (o fideicomiso) es una entidad legal que posee activos en beneficio de otra persona u organización. El fiduciario, que administra el fideicomiso, generalmente es nombrado por la persona que establece el fideicomiso (el fiduciante) y debe actuar de acuerdo con los términos del fideicomiso.
Los fondos fiduciarios a menudo se utilizan para proporcionar seguridad financiera a los beneficiarios, como hijos o nietos, y se pueden establecer para satisfacer necesidades específicas, como la educación o la atención médica y muchas otras. (véase más adelante: Tipos de fondos fiduciarios y usos de los fondos fiduciarios).
Partes participantes de un fondo fiduciario
Hay diferentes tipos de partes en los fondos fiduciarios, pero las tres más comunes son el otorgante, el fideicomisario y el beneficiario:
- Fiduciante o fideicomitente: es la persona que crea el fondo fiduciario y se nombra a sí mismo como el beneficiario inicial. (El fiduciantes también puede ser referido como el fideicomitente o el otorgante).
- Fiduciario es el responsable de administrar el fondo fiduciario y distribuir los activos al beneficiario de acuerdo con los términos del acuerdo fiduciario.
- El beneficiario es la persona que finalmente se beneficia del fondo fiduciario. (Nota: Se puede designar más de un beneficiario y beneficiarios sustitutos).
- Fideicomisario: es la persona que recibe los bienes fideicomitidos una vez extinguido el fideicomiso. Una especie de beneficiario final. (Nota: esta figura no siempre está presente).
Tipos de fondos fiduciarios
Cuando la mayoría de la gente piensa en fideicomisos, piensan en los fideicomisos grandes y multimillonarios que se utilizan para proporcionar seguridad financiera a las generaciones futuras. Sin embargo, hay muchos tipos de fideicomisos, cada uno con su propio propósito. Aquí hay una breve descripción de algunos de los tipos más comunes de fondos fiduciarios.
- Según el objeto o finalidad puede clasificarse en (1) los fideicomisos que se basan en la garantía y (2) los de gestión y administración. Dentro de esta última categoría, las más comunes son la gestión de inversiones y administración.
- Según su forma de otorgamiento o constitución: pueden ser unilaterales, contractuales y testamentarios.
- Públicos o privados. Según la calidad del fiduciante.
- Financieros u ordinarios. Los fideicomisos pueden clasificarse como financieros u ordinarios según el tipo de valores que se emitan para respaldar los valores fiduciarios.
Ejemplos de fideicomisos
Veamos algunos ejemplos de fondos fiduciarios.
NOTA: Los nombres siguen los usos comunes de los fideicomisos en Estados Unidos y derivan de sus nombres en inglés. Las siglas corresponden se mantienen en inglés.
- Fideicomiso de residencia personal calificada (QPRT) permite a un propietario transferir la propiedad de su casa al fideicomiso mientras conserva el derecho a vivir en la casa durante un número determinado de años.
- Fideicomiso de intereses terminables calificados (QTIP) permite que el cónyuge sobreviviente continúe recibiendo ingresos de la propiedad después de la muerte del otro cónyuge, al tiempo que permite que la propiedad se transmita a los herederos de la pareja.
- Fideicomiso de protección de activos (APT) es un fideicomiso que se establece específicamente para proteger sus activos de los acreedores. El fideicomiso posee todos sus activos y usted no tiene control sobre ellos. Esta puede ser una gran opción si desea asegurarse de que sus activos estén protegidos de demandas u otros acreedores.
- Un fideicomiso ciego es un acuerdo en el que un individuo coloca sus activos al cuidado de un fideicomisario, quien luego administra los activos para el beneficio del individuo sin revelar los detalles de las tenencias al individuo. Los fideicomisos ciegos a menudo son utilizados por funcionarios electos y otras figuras públicas que desean evitar posibles conflictos de intereses.
- Fideicomisos testamentarios. Estos fideicomisos se crean como parte de un testamento y entran en vigencia después de la muerte de la persona que creó el fideicomiso. Se pueden usar para proporcionar seguridad financiera a los niños u otros seres queridos, o para financiar causas benéficas.
- Fideicomiso para necesidades especiales. Es un fideicomiso establecido para el beneficio de una persona con una discapacidad. El fideicomiso se puede usar para pagar las necesidades suplementarias del beneficiario, que van más allá de lo que proporcionan los programas de asistencia del gobierno. El fideicomiso debe ser establecido por el padre, abuelo, tutor legal o un tribunal del beneficiario.
- El Fideicomiso de cuenta de jubilación individual (IRA) es un fondo fiduciario que se establece para el beneficio exclusivo de la persona que establece la IRA. El fideicomisario del fideicomiso es responsable de administrar los activos en el fideicomiso y hacer distribuciones al titular de la IRA.
- El otorgante retuvo el fideicomiso de anualidades (GRAT). El fideicomisario paga al otorgante una suma fija anual (la anualidad), que se utiliza para pagar impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso.
- Fideicomiso de salto generacional (GST) es un fondo fiduciario que permite a las personas transferir dinero, activos o propiedades a sus descendientes sin tener que pagar ningún impuesto sobre el patrimonio o las donaciones en las transferencias.
- Un fideicomiso caritativo es un tipo de fideicomiso que se utiliza para donar dinero a la caridad. Relacionado a esto entidades gubernamentales pueden crear un fondo fiduciario para ayudar a otros países o estados (ejemplo).
- El fideicomiso de tierras es un tipo de fondo fiduciario que se utiliza específicamente para proteger y preservar la tierra. El propósito de un fondo fiduciario de tierras es garantizar que la tierra esté disponible para las generaciones futuras y protegerla de ser desarrollada o vendida.
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Fondos Fiduciarios Irrevocables Vs. Fondos Fiduciarios Revocables
- Fideicomisos revocables: Estos fideicomisos son creados por el otorgante y pueden ser enmendados o terminados en cualquier momento.
- Fideicomisos vivos. Estos fideicomisos se crean mientras la persona que los crea todavía está viva y entran en vigor de inmediato. Se pueden usar para administrar activos durante su vida o para proporcionar seguridad financiera a sus herederos después de su muerte.
- Fideicomiso irrevocable: Un fideicomiso irrevocable es un fideicomiso que no se puede cambiar o cancelar una vez que se ha creado.
Diferencias entre Fideicomiso y Fondo Fiduciario
Un fideicomiso es lo mismo que un fondo fiduciario cuando se entiende como un acuerdo entre tres o más personas. La persona que crea el fideicomiso (el fideicomitente) transfiere la propiedad al fiduciario que la posee para el beneficio de uno o más beneficiarios.
Cómo establecer un fondo fiduciario
A continuación, le indicamos cómo configurar un fondo fiduciario:
- Elija un fiduciario. Esta es la persona que administrará el fondo fiduciario en nombre de sus seres queridos.
- Redactar un acuerdo de fideicomiso. Este documento describe los términos y condiciones del fondo fiduciario.
- Elija a sus beneficiarios. Estas son las personas que recibirán el dinero del fondo fiduciario cuando finalmente se distribuya.
- Elija su método de financiación. Puede contribuir con dinero al fondo fiduciario usted mismo o hacer que lo financie otra parte, como una compañía de seguros.
- Configure una cuenta bancaria a nombre del fondo fiduciario y deposite sus fondos en ella. Aquí es donde se retendrá el dinero hasta que se distribuya a sus beneficiarios.
Usos de los fondos fiduciarios
Hay muchas razones diferentes por las que las personas pueden optar por establecer un fondo fiduciario. Quizás la razón más común es asegurarse de que los herederos tendrán un colchón financiero al que recurrir en caso de muerte del otorgante. Los fondos fiduciarios también se pueden usar para proporcionar la educación de un niño, para cubrir los gastos médicos o para apoyar al otorgante durante la jubilación. En algunos casos, los fondos fiduciarios se establecen como una forma de evitar la sucesión.
Cualquiera que sea la razón, hay una serie de beneficios para establecer un fondo fiduciario, como veremos a continuación:
Ventajas de los fondos fiduciarios
En primer lugar, los fideicomisos ofrecen privacidad. Los detalles del acuerdo de fideicomiso no se hacen públicos y solo los conocen las partes involucradas en la transacción. Esto puede ser especialmente importante si hay una disputa entre los beneficiarios o si el otorgante desea mantener cierta información confidencial.
Hay muchos beneficios de los fondos fiduciarios, pero estos son algunos de los más importantes:
- Los fondos fiduciarios proporcionan un flujo constante de ingresos para el beneficiario.
- Los fondos fiduciarios pueden ayudar a reducir o incluso eliminar los impuestos sobre el patrimonio en la herencia. (*Ver contras a continuación)..
- También pueden ayudar a proteger los activos de los acreedores en caso de una demanda o bancarrota.
- Los fondos fiduciarios se pueden utilizar para administrar y aumentar la riqueza de las generaciones futuras.
- Ofrecen privacidad y flexibilidad, ya que los términos del fideicomiso se pueden adaptar para adaptarse a las necesidades del beneficiario.
- Los fondos fiduciarios son una forma rentable de proporcionar planificación patrimonial y protección de activos para sus seres queridos.
Desventajas de los fondos fiduciarios
Un fondo fiduciario puede ser una forma útil de ahorrar para el futuro, pero también hay algunos inconvenientes de los fideicomisos a considerar antes de establecer uno.
- Los fondos fiduciarios pueden ser costosos de establecer y mantener. Es probable que tenga que pagar cuotas anuales, y es posible que el dinero en el fondo no sea accesible hasta que su hijo tenga 18 o 21 años.
- Puede que no sean la forma más eficiente de ahorrar desde el punto de vista fiscal . Los fondos fiduciarios pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio, así que asegúrese de comprender las implicaciones fiscales antes de establecer uno.
- Los fondos fiduciarios pueden no ser tan confiables como usted piensa. En el pasado, muchos fideicomisos han fracasado debido a malas decisiones de inversión por parte de los fideicomisarios.
En conclusión, un fondo fiduciario es una forma de proteger sus activos y proveer para sus seres queridos en caso de que algo le suceda. También puede ser una forma de reducir sus impuestos. Si está pensando en crear un fondo fiduciario, asegúrese de consultar con un abogado para averiguar qué opción es la mejor para usted.
